تم إقرار مشروع قانون "قانون (تعديل) الضرائب (تعديل) (الإعفاء الضريبي لأداة التحكم في الاستثمار العائلي 2022" (المشار إليه فيما يلي باسم "قانون الإعفاء الضريبي") الذي طال انتظاره في قراءته الثالثة في المجلس التشريعي لمنطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة (المشار إليها فيما يلي باسم "منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة") في 10 مايو 2023، وسيبدأ سريانه في يوم نشره في 19 مايو 2023.
The Tax Relief Ordinance will be retroactively effective from the tax year starting on April 1, 2022. This is an important measure to enhance Hong Kong's attractiveness as a hub for family offices (hereinafter referred to as “family offices”) and an international financial center, enrich Hong Kong's capital pool, and create more business opportunities for the financial industry and other professional sectors. It is also a significant change for private clients and family wealth investment management and succession arrangements.
لقد قمنا بتجميع النقاط الرئيسية للوائح الإعفاءات الضريبية ومتطلبات التطبيق والأساليب العملية من أجلك، مما يوفر لك نظرة عامة واضحة ويمنحك ميزة تنافسية.
The Inland Revenue Department of the Hong Kong Special Administrative Region has added new items to the Profits Tax Return Form for the fiscal year 2022-2023, allowing taxpayers to declare whether they are a First-time IncoME (FIHV) or a First-time Sole Proprietor Establishment (FSPE), and whether they choose to apply for preferential treatment for the relevant profits. FIHVs that choose to apply for preferential treatment also need to fill out the newly released IR1479 form, which provides the tax authorities with detailed information for assessing the taxpayer's eligibility for preferential treatment.
01 ما هي النقاط الرئيسية في قانون الامتيازات الضريبية؟
The tax relief regulations have referred to the regulations of other tax jurisdictions, conducted extensive research and investigation over the past year, and adopted the opinions of the members of the Bill Committee and industry representative organizations (including Ernst & Young). The formal issuance of the tax relief regulations highlights the following four aspects, bringing more flexibility and operability to ultra-high-net-worth individuals and their wealthy families for investment and wealth management through the establishment of SFOs in Hong Kong, as well as for inheritance arrangements:
تحكم مرن
لقد تم تغيير المتطلبات التشغيلية لهونغ كونغ بالنسبة للمنظمات المالية الأجنبية المؤهلة والمنظمات المالية الأجنبية المؤهلة من "الإدارة والسيطرة المركزية" إلى "الإدارة أو السيطرة المركزية"، مما يسهل على العائلات الثرية خارج هونغ كونغ نقل عمليات منظماتها المالية الأجنبية المؤهلة والمنظمات المالية الأجنبية المؤهلة إلى هونغ كونغ وإدارتها أو السيطرة عليها كالمعتاد في هونغ كونغ.
مشاركة الأعمال الصالحة
Charitable entities exempted from tax under Article 88 of the tax regulations can directly or indirectly hold up to 25% of the beneficial interests in eligible SFOs or FIHVs (family members hold at least 75% of the beneficial interests; unrelated persons hold no more than 5% of the beneficial interests), better taking care of the family's participation and contributions to charity.
التحكم المرن
ومن المفهوم أنه ليس من الممكن تسجيل جميع هياكل السيطرة الممكنة التي تشمل الصناديق الاستئمانية المحددة التي تفي بمتطلبات المصلحة النفعية 95%، فإن إدخال الأحكام المفترضة التي نظر فيها مفوض الضرائب وقبلها، وقبول مختلف هياكل السيطرة التي تفي بمتطلبات المصلحة النفعية ≥95%، بما في ذلك الصناديق الاستئمانية المحددة متعددة الطبقات.
الاستثمار المتنوع
يتم النظر في مدى انطباق الإعفاءات الضريبية للمعاملات المؤهلة بشكل منفصل لكل مسألة استثمارية على حدة، ولا تتأثر بالمعاملات الأخرى التي لا تستوفي المتطلبات، لزيادة وضوح الإعفاءات الضريبية المطبقة، وهو أمر مفيد للعائلات للقيام باستثمارات متنوعة.
وباعتبارهما مركزين ماليين دوليين رائدين، فإن كلاً من هونغ كونغ وسنغافورة وجهتان رائجتان لإنشاء مكاتب عائلية مناسبة للعائلات ذات الأغراض والخلفيات المختلفة. كما يمكن للعائلات التي لديها نطاقات أكبر لإدارة الأصول أن تفكر في إنشاء مكاتب عائلية في كلا الموقعين لإدارة الأصول والثروات التي تحتفظ بها أدوات التحكم في الاستثمار العائلي المختلفة (هونغ كونغ: FIHV؛ سنغافورة: الكيان المؤهل لحيازة الأصول، QAHE).
Generally speaking, a single family office that manages the family's own investments does not need to obtain a financial license, and setting up a single family office in Hong Kong does not require prior approval from the Inland Revenue Department of the Hong Kong Special Administrative Region. The purpose of establishing a family office varies from one family to another. We suggest that when establishing a family office in Hong Kong, the following main steps can be considered:
هذه هي المبادرة الأولى التي نفذتها الحكومة في نهاية شهر مارس في منتدى "يو زي شيانغجيانغ" رفيع المستوى، في "إعلان السياسة بشأن تطوير أعمال المكاتب العائلية في هونغ كونغ". نحن نعتقد أنه بعد إدخال لوائح الإعفاء الضريبي، ستواصل حكومة هونج كونج تنفيذ تدابير السياسة الرئيسية السبعة الأخرى، بما في ذلك:
◄ تقديم "خطة دخول مستثمري رأس المال" الجديدة لزيادة إثراء مجموعة المواهب وجذب المزيد من الأموال الجديدة للاستقرار في هونغ كونغ
↪So► توفير تدابير سوقية ملائمة
◄ إنشاء أكاديمية هونغ كونغ لتوريث الثروة في هونغ كونغ لتدريب المواهب
↪So► تعزيز مرافق تخزين الأعمال الفنية
↪So ↪So 𥱏 تعزيز الشؤون الخيرية
► استثمار 100 مليون يوان في وكالة ترويج الاستثمار في منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة على مدى السنوات الثلاث المقبلة لجذب المزيد من المكاتب العائلية إلى هونغ كونغ
◄ عقد اجتماعات وإنشاء شبكة جديدة من مقدمي خدمات المكاتب العائلية وغيرها.
إذا كانت لديك أي احتياجات أو أسئلة ذات صلة، يُرجى الاتصال بالمساعد الخاص VERTU.
